キャッシュフロー計算書とは？無料テンプレート（2024年版）

現金はすべてのビジネスの生命線です。特に新興企業や小企業にとっては重要です。

限られた、または不安定なキャッシュフローは、小企業が直面する最も大きな課題の一つです。そのため、キャッシュフローを理解し、管理することは成功の前提条件です。

会社を出入りするキャッシュフローを把握するには、キャッシュフロー計算書が必要です。財務諸表に苦労している場合でも心配はいりません。この記事では、キャッシュフロー計算書の詳細を説明し、ダウンロードして使用できる無料のテンプレートを提供します。

キャッシュフロー計算書とは？

キャッシュフロー計算書は財務諸表の1つで、特定の期間におけるビジネス活動の現金の流入と流出を要約した文書です。

キャッシュフロー計算書の目的は、企業にどれだけの現金（または現金等価物）が入ってきて、出て行っているかを記録することです。企業はキャッシュフロー計算書を使用して、財務の健全性を示す詳細なキャッシュポジションを把握します。

多くの小企業は、損益計算書ばかり気にして、キャッシュフローを無視するわなにはまっています。キャッシュフローの概要を明確に把握するなら、資金の出所とその使い道を理解できます。

キャッシュの動きを記録するのは、小企業向けのキャッシュフロー計算書テンプレートを使用すれば簡単です。キャッシュフロー計算書テンプレートは通常、スプレッドシート形式で提供され、簡単な計算に必要な数式が事前に組み込まれています。

キャッシュフロー計算書の要素

キャッシュフロー計算書は、主に3種類のキャッシュフローを扱います。

1. 営業活動
2. 投資活動
3. 財務活動

1. 営業活動

キャッシュフロー計算書の営業活動には、コアビジネス活動が含まれます。このセクションでは、企業が提供する製品やサービスからのキャッシュフローを測定します。営業キャッシュフローの例には、商品やサービスの販売、給与の支払い、家賃の支払い、所得税の支払いが含まれます。

2. 投資活動

投資活動には、長期資産や現金等価物に含まれないその他の投資の取得と処分に伴うキャッシュフローが含まれます。これらは企業の成長への長期的な投資を表します。たとえば、不動産や車両などの物理的資産の購入や売却、特許などの無形資産が含まれます。

3. 財務活動

財務活動に関連するキャッシュフローは典型的に、投資家や銀行からの資金調達、株式の発行や買戻し、配当の支払いを表します。ビジネスローンを取得する場合や、債務の利息を支払う場合、または配当を分配する場合、これらの取引はすべて財務活動に該当します。

キャッシュフロー計算書の重要性

キャッシュフローは、請求への支払いを行う十分な銀行口座残高がある状態に似ています。入ってくる現金が十分でなければ、従業員や仕入先、家賃などの支払いができません。個人の予算を計画するように、企業もキャッシュフロー計算書を使って計画を立てます。

良好なキャッシュフローがあれば、銀行や投資家はあなたにお金を貸したり、投資したりする可能性が高くなります。これは、良好な信用スコアを持っていることと同じで、ローンを取得しやすくなります。

キャッシュフロー計算書の作成方法

キャッシュフロー計算書を作成する主な方法は2つあります。直接法と間接法です。

どちらの方法を選ぶかで差が出るのは、キャッシュフロー計算書の営業活動セクションのみです。他の2つのセクション、つまり投資活動と財務活動からのキャッシュフローは変わりません。

直接法

直接法では、営業活動からのすべてのキャッシュの流入と流出を合計します。これは、現金を受け取ったときに収益を認識し、支出したときに費用を認識する現金主義会計モデルに基づいています。キャッシュフロー計算の直接法は簡単ですが、すべてのキャッシュ取引を追跡する必要があるため、より多くの労力を要するかもしれません。

利点：

• 透明性が高い
• 理解しやすい
• リアルタイムの数字を使用する

欠点：

• 時間と労力がかかる
• 発生主義会計を採用している企業には問題がある場合がある（下記参照）
• 直接法を使用する企業は、依然として、営業活動からのキャッシュフローと純利益を調整する必要がある

1. 現金収入から始める

すべての顧客からの現金収入をリストアップします。掛売りは含めず、販売やサービスからの現金のみを集計します。

2. 受け取った利息や配当を加える

会計期間中に受け取った利息や配当から得た収入を加えます。

3. 従業員や仕入先への現金支払いを差し引く

従業員へのすべての現金支払いをリストアップします。給与支払い、契約労働者・フリーランサーへの支払いを含めます。支払った所得税も含めます。会計期間中に行った仕入先への支払いもリストします。支払った手数料や利息も含まれます。

4. キャッシュフローを計算する

会計期間中に集めた現金を合計し、現金支払いを差し引きます。これにより、利用可能なキャッシュフローの明確なイメージが得られます。

計算結果に基づいて、期間中に現金が増加したか減少したかを判断できます。これは企業の財務状況を示す重要な指標であり、支払いや投資の原資となる現金をどれほど生み出せるかの判断材料になります。

間接法

キャッシュフロー計算書を作成する間接法は、純利益をベースにして、減価償却や償却などの非現金費用に基づいて調整します。

この方法は、受け取った時点ではなく発生した時点で収益を記録する発生主義会計を採用する企業に適しています。間接法を使用する場合は、損益計算書の純利益から始め、期間中に発生した未収収益の影響を取り消す調整を行います。

利点：

• 準備が簡単
• 損益計算書や貸借対照表との調整が可能
• 非現金取引を開示する

欠点：

• 透明性に欠ける

1. 純利益から始める

キャッシュフロー計算書の起点は純利益です。損益計算書の純利益とは、すべての費用（税金を含む）を差し引いた後の利益または損失です。

純利益は、総収益からすべての営業費用、利息支払い、税金、その他の費用を差し引くことで計算されます。

これは、キャッシュフロー調整の基礎となるため重要です。純利益は収益性の指標ですが、キャッシュフローと同じではありません。

2. 非現金費用を加える

純利益に非現金費用を加算する調整を行うなら、会社の実際のキャッシュポジションを反映することができます。

減価償却や償却は、最も一般的な非現金費用です。減価償却は、有形資産のコストをその耐用年数にわたって分配する方法であり、償却は無形資産のコストを分配する方法です。

資産の売却による損失も加算します。キャッシュの流出を伴わないからです。

3. 運転資本の変動を差し引く

運転資本は、流動資産（現金、在庫、売掛金など）と負債（買掛金や短期債務など）の差であり、期間ごとに変動する可能性があります。

4. その他のキャッシュ項目を加える

このステップでは、純利益や運転資本に含まれないその他のキャッシュの流入と流出を調整します。支払った配当、支払った利息、その他の現金投資や支払いが含まれます。

5. キャッシュフローを計算する

最後のステップは、期間の総キャッシュフローを計算することです。これは、純利益、非現金費用の調整、運転資本の変動、その他のキャッシュ項目を組み合わせることで行います。

キャッシュフロー計算書の読み方

キャッシュフロー計算書の目的は、特定の期間に生み出した現金の量と支出した現金の量を示すことです。これにより、企業は流動性と長期的な支払い能力を分析できます。

すべてのキャッシュ取引をまとめると、プラスまたはマイナスのキャッシュフローが得られます。

プラスのキャッシュフローを目指す

プラスのキャッシュフローは、入ってくる現金が出て行く現金よりも多いことを意味します。これにより、ビジネスの成長に余剰の現金を再投資する機会が生まれます。しかし、プラスのキャッシュフローは必ずしもビジネスが利益を上げていることを意味しません。企業の純利益がマイナスである場合でも、借入活動によってキャッシュフローがプラスになることがあります。

マイナスのキャッシュフローを調査する

マイナスのキャッシュフローは、特定の期間に生成した現金よりも多くの現金を支出したことを示します。

マイナスのキャッシュフローは必ずしも悪いことではありません。特に将来の成長への投資から生じる場合はそうです。

たとえば、VC資金提供を受けたスタートアップは、マーケットシェアを獲得し、顧客を獲得し、長期的な利益を高めようとするため、マイナスのキャッシュフロー（バーンレート）を示すことがよくあります。しかし、複数の会計期間にわたってマイナスのキャッシュフローが続く場合は、ビジネスの財務健全性に黄色信号が灯っていると見なすべきです。

キャッシュフロー計算書に注釈を付ける

キャッシュフロー計算書には、重要で役立つ情報を注釈として付け加えてください。たとえば、重要な定義、計算方法、使用している通貨、千単位または百万単位で数字を表示しているなどの記載です。これにより、誤解を軽減できます。

キャッシュフロー計算書の例

以下は、営業、投資、財務活動からのキャッシュの流入と流出を包括的に示す仮想キャッシュフロー計算書です。これは、企業の流動性とキャッシュ管理状況を示します。

 

以下は、上記の仮想キャッシュフロー計算書に対する注釈の例です。

• 純利益：すべての費用を差し引いた後の利益です。
• 減価償却と償却：固定資産や無形資産の価値を時間の経過とともに減少させる非現金費用です。
• 運転資本の変動：流動資産と負債の調整を反映し、企業の流動性に影響を与えます。
• 投資活動：長期資産の購入と売却です。
• 財務活動：株式の発行、借入、債務の返済など、企業の資本構造の変化を反映します。
• 通貨：数字は米ドル（$）です。

キャッシュフロー計算書と他の財務諸表の違い

財務諸表は、企業の財務パフォーマンスを要約した報告書です。キャッシュフロー計算書は、損益計算書、貸借対照表、損益計算書と並ぶ主要な財務諸表の一つです。

これらの3つの財務諸表は異なりますが、相互に関連しています。損益計算書の純利益は、貸借対照表の内部留保につながり、キャッシュフロー計算書の出発点となります。

キャッシュフロー計算書と損益計算書

損益計算書は、特定の期間における収益、費用、利益を測定し、純利益を通じて収益性を強調します。キャッシュフロー計算書は、同じ期間における実際のキャッシュの流入と流出を示し、流動性とキャッシュ管理に焦点を当てます。損益計算書には減価償却のような非現金項目が含まれますが、キャッシュフロー計算書はこれらを調整して実際のキャッシュの動きを反映します。損益計算書は財務パフォーマンスを測定するのに対し、キャッシュフロー計算書はキャッシュの可用性を測定します。

キャッシュフロー計算書と貸借対照表

企業の貸借対照表には、総資産と負債が含まれます。これには、企業が他者に負っている金額と、他者からの未収金が含まれます。キャッシュフローは、特定の期間に企業を出入りしたお金を示すだけです。損益計算書とは異なり、貸借対照表は資産と負債の詳細を提示します。

キャッシュフロー計算書と損益計算書

キャッシュフロー計算書は損益計算書（P&L）とは異なります。利益は、四半期または通期などの期間中のすべてのコストを差し引いた後の収益を反映します。キャッシュフローは、企業を出入りする現金のみを記録します。損益計算書はP&Lとも呼ばれます。

キャッシュフロー計算書テンプレート

キャッシュフロー計算書を作成する際に、ゼロから始める必要はありません。無料のキャッシュフロー計算書テンプレートをダウンロードして、今日からビジネスの財務を追跡し始めましょう。

使いやすく、シンプルな指示があり、ビジネスの会計期間に合わせてカスタマイズできます。

テンプレートを使用するには、以下の3つのステップに従ってください：

1. 関連文書を集める

テンプレートを記入するには、領収書、請求書、銀行取引明細書、その他の文書などの財務情報が必要です。

2. テンプレートに記入する

数字を入力すると、スプレッドシートの数字が自動的に更新されます。テンプレートには開始残高も含まれているため、次期に繰り越すことができます。こうして毎期の正確なキャッシュフローの計算が可能です。

3. キャッシュフロー計算書を確認する

キャッシュフロー計算書が準備できました。しかし、何を物語っていますか？キャッシュフロー分析が必要です。

キャッシュフロー分析は、キャッシュフロー計算書を読み解いて、ビジネスのキャッシュフロー管理をより良く理解し、将来のキャッシュフローを予測することを含みます。

キャッシュフロー計算書を監視する

キャッシュフロー計算書は複雑かもしれませんが、Shopifyや小規模ビジネス向けの会計ツールやアプリを使用してプロセスを簡素化する方法はたくさんあります。定期的にキャッシュフロー計算書を作成することで、傾向を把握し、プラスのキャッシュフローを維持し、無限の成長機会を得ることができます。